מיסוי בישראל
הנתונים נקובים ב-ILS, נכון לאימות שבוצע בתאריך 22 באוגוסט 2026.
כיצד פועלת שיטת המס בישראל עבור מי שמחזיק שם נכס או השקעות: שיעורי המס, מדרגות המס ומה חייב במס בכל שלב. הנתונים נבנו מאותה טבלה שעליה פועלת אפליקציית Freeholt.
מס הכנסה בישראל
מס פרוגרסיבי, בשיעור של עד 47%.
מדרגות המס הן:
- עד 84,12010%
- מ-84,120 עד 120,72014%
- מ-120,720 עד 228,00020%
- מ-228,000 עד 301,20031%
- מ-301,200 עד 560,28035%
- מעל 560,28047%
בנוסף, מס יסף בשיעור 3% על הכנסה מעל 721,560.
רווח מהשכרה חייב במס בנפרד, ולא לפי מדרגות אלה.
דיבידנדים, ריבית ומכירת מניות
- דיבידנדים
- שיעור מס אחיד של 25%. שיעור של 30% לבעל מניות מהותי. על הכנסה גבוהה מעל התקרה חל מס נוסף בשיעור 5%.
- ריבית
- שיעור מס אחיד של 25%. על הכנסה גבוהה מעל התקרה חל מס נוסף בשיעור 5%.
- רווח הון ממכירת מניות
- שיעור מס אחיד של 25%. שיעור של 30% לבעל מניות מהותי. על הכנסה גבוהה מעל התקרה חל מס נוסף בשיעור 5%.
פנסיה וחיסכון לגיל פרישה
- ההפקדות מוכרות לניכוי, והכספים חייבים במס בעת המשיכה.
- ההפקדות מנוכות מההכנסה החייבת.
- לא נכללת במודל תקרה שנתית.
- הרווחים בתוך הקרן פטורים ממס.
- ניתן למשוך החל מגיל 60.
- היתרה חייבת במס כהכנסה.
ירושה ומה קורה במקרה של פטירה בישראל
אין כאן מס ירושה, מס עיזבון או מס מתנות, אבל משהו אחר תופס את מקומם.
זהו ממצא מבוסס מחקר ולא פער במודל. Freeholt מחזיקה 3 כללים שתופסים את המקום שבו במדינות אחרות עומד מס העברה, בעיקר מהי עלות הרכישה שנכנס אליה היורש ומתי קם חיוב המס; העמוד הזה אינו מסכם אותם.
הכללים האלה אומתו ב-21 ביולי 2026. Freeholt ממדלת את כללי המדינה ולא צוואה כלשהי, ולכן מה שעיזבון מסוים ישלם עדיין תלוי בשאלה מי יורש ומה כלול בו.
מה באמת קרה כאן
הנתונים של המדינה עצמה, שנה אחר שנה. שום נתון בעמוד זה אינו שאול ממדינה אחרת. הזיזו את הסמן לאורך הגרף כדי לקרוא שנה מסוימת.
תשואת מחיר בלבד, כלומר דיבידנדים אינם נכללים.
מה שהנתונים האלה אינם כוללים (12)
- להשכרת דירה למגורים בישראל יש מסלול נפרד של מס בשיעור אחיד של 10%, והיא לעולם אינה מצטרפת למדרגות אלה, ולכן אין להוסיף את הרווח מהשכרה על גביהן.
- נקודות הזיכוי הישראליות אינן נכללות במודל, ולכן המס המוצג גבוה מדי, ובמיוחד בהכנסות נמוכות.
- למי שאינו תושב ישראל לא ניתנות כאן נקודות זיכוי. קיים חריג מצומצם לתושב חוץ זכאי, והוא אינו נכלל במודל.
- מס יסף בשיעור 5% על הכנסות הוניות חל בישראל משעה שסך כל הכנסות הנישום יחד עובר ₪721,560. ההכנסה הנבחנת כאן היא יתר ההכנסה החייבת שהוזנה בתוספת התקבול הזה בלבד, ולכן הכנסות הוניות ממקורות אחרים (חשבונות אחרים, סוגי השקעה אחרים, שבח ממכירת מקרקעין) הנספרות לאותו סף אינן נראות, ומס היסף המוצג נמוך מדי לכל מי שיש לו הכנסות הוניות מעבר למה שהוזן.
- השאלה אם המחזיק נחשב לבעל מניות מהותי (החזקה של 10% או יותר ברווחי החברה, בזכויות ההצבעה או באמצעי שליטה אחרים, החייבת במס בשיעור 30% במקום 25%) נקבעת כאן לפי מה שמוצהר היום. כלל שמצוטט לעיתים קרובות, שלפיו בוחנים גם את שנים-עשר החודשים שקדמו למכירה, כך שהחזקה שכבר צומצמה עדיין נספרת, לא ניתן היה לאמת והוא אינו מיושם; אם הוא אכן חל, מי שירד מתחת ל-10% במהלך השנה רואה כאן 25% במקום 30% המגיעים, כלומר המס המוצג נמוך מדי.
- המס בשיעור 25% על ריבית צמודת מדד חל בישראל רק על החלק הריאלי שלה, ללא רכיב האינפלציה. כאן הוא מחושב על מלוא הסכום הנומינלי, ולכן המס על פיקדון או על איגרת חוב צמודים למדד גבוה מדי ב-25% מרכיב האינפלציה, שבשנה של אינפלציה גבוהה הוא רוב הריבית המשולמת.
- ריבית על פיקדון או על איגרת חוב בישראל שאינם צמודי מדד חייבת במס בשיעור 15%, ולא 25% כפי שמחושב כאן. המס על ריבית כזו מוצג גבוה מדי ב-10 נקודות אחוז.
- בישראל המס מוטל על הרווח הריאלי, המתואם לאינפלציה; כאן נעשה שימוש ברווח הנומינלי, ולכן המס המוצג גבוה מדי כאשר האינפלציה גבוהה.
- רווח הון מאיגרת חוב, מהלוואה או ממכשיר חוב אחר בישראל שאינם צמודי מדד חייב במס בשיעור 15% (20% לבעל מניות מהותי), ולא בשיעור הכללי של 25% (30%) המחושב כאן. המס על רווח כזה מוצג גבוה מדי ב-10 נקודות אחוז.
- בישראל ההטבה על הפקדות עובד לפנסיה ניתנת כזיכוי ממס בשיעור קבוע (מדווח כ-35%, נתון שטרם אומת), ולא כניכוי לפי שיעור המס השולי של העובד עצמו, אך כאן מחושב ניכוי. אם שיעור המס השולי נמוך מ-35%, ההטבה המוצגת קטנה מהזיכוי הניתן בפועל; אם הוא גבוה מ-35%, היא גדולה ממנו. כיוון הטעות תלוי במדרגת המס.
- בישראל אכן קיימת תקרה להפקדות לפנסיה (התקרה נגזרת מהשכר הממוצע במשק), אך הבדיקה של הסכום החודשי לשנת 2026 העלתה שני נתונים סותרים, ולכן אף אחד מהם אינו בשימוש ושום תקרה אינה נאכפת כאן. הפקדה מעל התקרה האמיתית מוצגת כזכאית להטבה מלאה ואינה מלווה בכל אזהרה, ולכן ההטבה המוצגת על הפקדה גדולה גבוהה מדי.
- בישראל חלק ממה שהחוק מכנה קצבה מזכה פטור ממס: לשנת 2026 הפטור הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, העומדת על ₪9,430 בחודש, כלומר כ-₪5,422 בחודש פטורים ממס, ושיעור הפטור ממשיך לעלות עד 2028. הפטור הזה אינו מיושם וכל הקצבה חייבת במס, ולכן המס המוצג גבוה מדי לכל פנסיונר שיש לו קצבה מזכה.
כדאי לדעת
- סכומי מדרגות המס בישראל מוקפאים לשנים 2025-2027, ומדרגות המס של 20% ושל 31% הורחבו בנפרד בשנת 2026. שני הדברים הם הדין הנוכחי, ולא נתונים מיושנים.