日本の税制
金額はJPY表示で、2026年8月29日時点で確認した内容です。
日本で不動産や投資資産を保有する方に向けて、税率、税率区分、および各段階での課税の取扱いを解説します。Freeholt アプリが参照しているものと同一のデータに基づいています。
日本の所得税
累進課税で、最高税率は45%です。
税率区分は次のとおりです。
- 1,950,000まで5%
- 1,950,000から3,300,000まで10%
- 3,300,000から6,950,000まで20%
- 6,950,000から9,000,000まで23%
- 9,000,000から18,000,000まで33%
- 18,000,000から40,000,000まで40%
- 40,000,000超45%
不動産所得もこの税率区分に合算されます。
配当、利子および株式の譲渡
- 配当
- 一律20.315%です。
- 利子
- 一律20.315%です。
- 株式の譲渡所得
- 一律20.315%です。
非課税口座はNISA つみたて投資枠 (Tsumitate/accumulation frame), NISA 成長投資枠 (Growth frame)です。
- NISA つみたて投資枠 (Tsumitate/accumulation frame)には年間1,200,000まで拠出できます。
- NISA 成長投資枠 (Growth frame)には年間2,400,000まで拠出できます。
これは払い込める金額の上限であり、税額から差し引く控除ではありません。
この国で実際に起きたこと
この国自身の推移を、一年ごとに示しています。他国から借りてきた数値は、このページには一つもありません。グラフ上を左右に動かすと、各年の数値を読み取れます。
一つの都市の数値であり、国全体のものではありません。
一つの都市の数値であり、国全体のものではありません。
この数値に含まれていないもの (12)
- 所得税額の2.1%にあたる復興特別所得税は含まれていません。実際の税額は、ここに示す額より少し高くなります。
- 税率およそ10%の住民税(所得割)は含まれていません。実際の税額は、ここに示す額より高くなります。
- 給与所得控除は適用されていません。給与は控除後の金額で入力されている必要があります。そうしないと控除額の全額、すなわち本来課税されないはずの少なくとも740,000円の所得に課税された形となり、税額が過大に表示されます。
- 620,000円の基礎控除は、所得が23,500,000円を超えると段階的に縮小してゼロになりますが、この縮小は反映しておらず、どの所得水準でも満額の控除を適用しています。そのため、所得が23,500,000円を超える方の税額は過小に表示されます(最大279,000円)。
- 住民税の均等割(税率10%の所得割に加えて課される、年およそ5,000円の定額負担)は含まれていません。そのため実際の税額はこの定額分だけ高くなり、所得が低いほどその負担割合は大きくなります。
- 控除として差し引いているのは基礎控除のみです。社会保険料控除、配偶者控除・扶養控除、住宅ローン控除(住宅借入金等特別控除)、青色申告特別控除は、参照できる数値がなかったため反映していません。いずれも税額を減らすものですので、これらのいずれかに該当する方の税額は過大に表示されます。
- ここでは基礎控除を620,000円としていますが、2026年と2027年については、所得に応じて増減する臨時の加算が法律で設けられています。所得1,320,000円以下では420,000円、4,890,000円超6,550,000円以下では50,000円がそれぞれ加算され、その中間の所得帯および6,550,000円超では加算はありません。この加算はいずれも反映していないため、該当する二つの所得帯では税額が過大に表示され(それぞれ最大21,000円および10,000円)、それ以外の所得帯では影響ありません。
- 非居住者が日本国内で得る給与には、不動産を賃貸する非居住者向けに作られたこの税率区分ではなく、一律20.42%の源泉徴収が適用されて課税が完結します。この一律税率と比べると、非居住者の給与所得者については、所得がおよそ13,800,000円未満では税額が過小に、それを超えると過大に表示されます。
- ここに示す20.315%は居住者の税率です。非居住者の場合、上場株式の配当および特定公社債等の利子に課されるのは国税分の15.315%のみで、5%の住民税分はかかりません。したがって非居住者については、どの受取額についても税額がちょうど5ポイント分過大に表示されます(配当1,000,000円なら50,000円)。
- ここに示す20.315%は上場株式向けの税率です。非上場株式の配当や大口株主が受け取る配当は取扱いが異なり、非居住者は一律20.42%の源泉徴収で課税が完結し、居住者は総合課税として累進税率で課税されるため、税率が20.315%を大きく上回ることがあります。したがってどちらの株主についても税額は過小に表示され、非居住者ではわずかに、居住者でははるかに大きく過小となります。
- NISAの非課税保有限度額(生涯投資枠)18,000,000円は適用しておらず、つみたて投資枠と成長投資枠という二つの年間投資枠の名称を挙げているにとどまります。ここでは何も自動的に非課税扱いにはしていないため、現時点の数値に影響はありません。ただし、年間投資枠だけを根拠に保有資産を非課税とみなすと、生涯の限度額を超えた分について税額を過小に見積もることになります。
- NISAの非課税保有限度額18,000,000円のうち、成長投資枠で保有できるのは最大12,000,000円までですが、この内枠の上限は適用していません。ここでは何も自動的に非課税扱いにはしていないため、現時点の数値に影響はありません。ただし、成長投資枠の保有資産を12,000,000円を超えて非課税とみなすと、税額を過小に見積もることになります。
知っておきたいこと
- 20.315%という税率には復興特別所得税と住民税の両方がすでに含まれているため、ここではその上に何も上乗せしていません。一方で、並記している所得税の数値にはその両方が含まれていません。