Belastingen in Nederland
Bedragen in EUR, gecontroleerd op 15 september 2026.
Hoe de belasting in Nederland werkt voor wie er vastgoed of beleggingen bezit: de tarieven, de schijven en wat in elke fase wordt belast. Opgebouwd uit dezelfde tabel waarop de Freeholt-app draait.
Inkomstenbelasting in Nederland
Progressief, tot 49,5%.
De schijven van box 1:
- Tot 38.88335,75%
- Van 38.883 tot 78.42637,56%
- Boven 78.42649,5%
Huurinkomsten worden niet in deze schijven belast maar in box 3, als onderdeel van het vermogen.
Dividend, rente en de verkoop van aandelen
- Dividend
- Niet belast.
- Rente
- Niet belast.
- Koerswinst op aandelen
- Niet belast.
Pensioen en lijfrente
- De inleg is aftrekbaar, en het pensioen wordt belast bij uitkering.
- De inleg wordt van het belastbare inkomen afgetrokken.
- Begrensd tot 35.588 per jaar: de jaarruimte.
- De aangroei binnen het fonds wordt niet belast.
- Uitkeringen kunnen ingaan vanaf 67 jaar.
- De rest wordt als inkomen belast.
- Een uitkering vóór 67 jaar brengt een revisierente van 20% mee.
Erfenis en wat er bij overlijden gebeurt in Nederland
Er wordt erfbelasting geheven: het erfdeel van elke erfgenaam wordt belast, tegen een tarief dat afhangt van de verwantschap met de overledene.
De heffing valt op elke erfgenaam afzonderlijk en niet op de nalatenschap als geheel, zodat wie erft, en hoe nauw de verwantschap was, het bedrag bepaalt.
Het hoogste tarief dat een tariefgroep van erfgenamen kan treffen, is 40%.
Dat hoogste tarief is een slechtste geval, geen tarief dat iemand wordt beloofd. Het geldt voor de minst begunstigde tariefgroep, doorgaans iemand zonder verwantschap, en een kind dat van een ouder erft, betaalt gewoonlijk aanzienlijk minder.
Een langstlevende partner is niet zonder meer vrijgesteld: er geldt een partnervrijstelling van 828.035, en alles daarboven wordt belast.
Deze regels zijn gecontroleerd op 1 januari 2026. Freeholt modelleert de regels van het land, niet een bepaald testament, zodat wat een nalatenschap betaalt nog altijd afhangt van wie erft en wat erin zit.
Wat hier werkelijk is gebeurd
Het eigen verleden van dit land, jaar per jaar. Niets op deze pagina is van een ander land geleend. De waarde van één jaar verschijnt wanneer de aanwijzer over de grafiek wordt bewogen.
Wat deze cijfers buiten beschouwing laten (14)
- Alleen de algemene heffingskorting is meegerekend. De overige kortingen (de inkomensafhankelijke combinatiekorting voor werkende ouders, de ouderenkorting, de jonggehandicaptenkorting) hangen af van je huishouden en je leeftijd, en die gegevens zitten hier niet in. Geldt er een voor jou, dan is je werkelijke Nederlandse belasting lager dan hier staat.
- Nederlandse aftrekposten, en vooral de hypotheekrente van je eigen woning, leveren 37,56% op in plaats van het toptarief van 49,50%: de belasting wordt weer verhoogd met 11,94% van het afgetrokken bedrag. Hier wordt geen enkele aftrekpost berekend, dus niets van wat je ziet is daardoor onjuist. Maar een berekening waarin ooit Nederlandse hypotheekrenteaftrek meegaat, moet deze begrenzing toepassen.
- Wie niet in Nederland woont, wordt hier alleen inkomstenbelasting berekend (8,10% in de eerste schijf in plaats van 35,75%), omdat een buitenlands belastingplichtige meestal niet in Nederland verzekerd is. Een grensarbeider die hier wél verzekerd is, betaalt de premies volksverzekeringen ook, en diens werkelijke aanslag is hoger, tot ongeveer € 10.751 per jaar.
- De algemene heffingskorting wordt hier ook aan buitenlands belastingplichtigen toegekend. In de wet gaat die naar de kwalificerende buitenlandse belastingplichtige (kort gezegd: 90% of meer van je inkomen wordt in Nederland belast), en wie daar niet aan voldoet krijgt minder of niets. Ben jij dat, dan is je werkelijke Nederlandse belasting hoger dan hier staat, tot € 3.115.
- Sinds de box 3-arresten van de Hoge Raad kun je aantonen dat je werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire, en word je over dat lagere bedrag belast. Dat recht kan de aanslag alleen verlagen, en het vraagt een volledige opgave van je werkelijke rendement inclusief niet-verkochte waardestijging, wat hier niet beschikbaar is. In een slecht jaar staat de Nederlandse belasting hier dus hoger dan wat je na zo'n beroep betaalt.
- Spaargeld en banktegoeden zitten niet in het box 3-bedrag. Het Nederlandse percentage voor banktegoeden wordt tijdens het jaar voorlopig vastgesteld en pas de februari daarna definitief, met terugwerkende kracht: het cijfer voor 2025 ging van 0,92% naar 1,44% naar 1,37%. Een spaarsaldo dat daarop wordt belast, zou dus achteraf worden herzien. Vastgoed, beleggingen en de schuld daarop worden wel volledig meegerekend.
- De eerste € 3.800 aan schuld verlaagt de box 3-grondslag niet (€ 7.600 voor fiscale partners), en die drempel is hier niet toegepast. Daardoor staat de Nederlandse heffing hier lager dan in werkelijkheid, met hooguit ongeveer € 37 per jaar voor één persoon, of € 74 voor fiscale partners.
- De grens van € 68.843 waarboven box 2 van 24,5% naar 31% gaat, geldt per persoon en fiscale partners hebben er ieder één. Hier wordt er maar één toegepast, dus een stel dat een uitkering onderling verdeelt betaalt minder dan hier staat.
- De AOW zit hier niet in. Dat is een vast staatspensioen dat je opbouwt door in Nederland te wonen of te werken, geen pot met een saldo, dus er valt hier niets van te projecteren. De AOW ligt wel onder de pensioencijfers die je hier ziet, dus je totale inkomen na pensionering is hoger dan die cijfers suggereren.
- Een Nederlands pensioen is meer waard dan de onbelaste aangroei die je hier ziet. De pot valt ook buiten box 3 en ontsnapt daarmee aan de jaarlijkse heffing van 2,16% van de waarde die hetzelfde geld op een gewone beleggingsrekening wel zou dragen, zo'n € 8.600 per jaar bij een pot van € 400.000. Die besparing zit nergens in deze cijfers.
- De jaarruimte die hier staat, € 35.588, geldt voor iemand zonder pensioenregeling via het werk. De wet verlaagt die met wat je werkgeversregeling vorig jaar heeft opgebouwd, en de meeste Nederlandse werknemers hebben er een. Je werkelijke ruimte is dus kleiner, soms nul, en een inleg die hier volledig aftrekbaar lijkt, hoeft dat niet te zijn.
- Niet-gebruikte jaarruimte uit de afgelopen tien jaar kun je alsnog benutten, tot € 42.753, en die reserveringsruimte zit hier niet in. Heb je de laatste jaren minder ingelegd dan mocht, dan is je werkelijke ruimte groter dan hier staat.
- De gebruikte grens is die van een individuele lijfrente. Een pensioenregeling via het werk kent een andere begrenzing, namelijk een percentage van het pensioengevend salaris, dat onder de pensioenhervorming tot 2028 per regeling wordt herzien. Die grens wordt hier niet berekend.
- De ingangsleeftijd staat hier op 67, de AOW-leeftijd. Een pensioen via het werk kan vaak eerder ingaan tegen een blijvend lagere uitkering, en een lijfrente mag je nog opbouwen tot vijf jaar na die leeftijd. Een opname vóór 67 krijgt hier dus 20% revisierente, ook als je regeling die opname toestaat, en dat geval staat daardoor te hoog.
Goed om te weten
- Het Nederlandse tarief van 35,75% in de eerste schijf is 8,10% inkomstenbelasting plus 27,65% premie volksverzekeringen (AOW, Anw en Wlz), geheven over hetzelfde inkomen tot dezelfde grens van € 38.883 in dezelfde aanslag. Lees het dus als een alles-in-tarief: vergelijken met een land waar de premies buiten het tarief vallen, zoals de 20% van het Verenigd Koninkrijk, maakt het verschil groter dan het is.
- Nederland belast dividend, rente en koerswinst van een particuliere belegger niet. In plaats daarvan belast box 3 elk jaar op 1 januari een forfaitair rendement over de WAARDE van het bezit: 6% verondersteld over beleggingen en vastgoed, belast tegen 36%, oftewel 2,16% van de waarde per jaar. Wat het bezit werkelijk heeft opgeleverd, maakt voor de heffing dus niet uit.
- Een particuliere belegger in Nederland betaalt geen belasting op het moment dat het dividend binnenkomt. In plaats daarvan wordt het bezit belast, via het forfaitaire rendement van box 3 over de waarde ervan.
- De 15% dividendbelasting die een Nederlandse vennootschap inhoudt, is een voorheffing en geen extra belasting: een inwoner van Nederland verrekent die volledig met de aanslag en krijgt het meerdere terug. Die inhouding als belasting meetellen, zou hetzelfde geld twee keer belasten.
- Een particuliere belegger in Nederland betaalt geen belasting op het moment dat de rente wordt bijgeschreven. In plaats daarvan wordt het saldo belast, via het forfaitaire rendement van box 3 over de waarde ervan.
- Nederland belast de winst die een particuliere belegger maakt bij de verkoop van aandelen niet. Het bezit werd elk jaar al belast, via het forfaitaire rendement van box 3 over de waarde ervan.